各省轄市、省直管縣（市）國資監(jiān)管機構、財政局，省直有關部門，各省屬企業(yè)：
《河南省省屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究暫行辦法》已經(jīng)省政府第124次常務會議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
河南省人民政府國有 河南省財政廳
資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2017年6月9日
河南省省屬國有企業(yè)
違規(guī)經(jīng)營投資責任追究暫行辦法
第一章 總 則 第一條 為完善省屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管，落實國有資本保值增值責任，防止國有資產(chǎn)流失，規(guī)范省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務院辦公廳關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》（國辦發(fā)〔2016〕63號）、《中共河南省委河南省人民政府關于印發(fā)<河南省省屬國有非工業(yè)企業(yè)改革推進方案>的通知》（豫發(fā)〔2017〕5號）和《河南省人民政府關于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的實施意見》（豫政〔2016〕45號）等規(guī)定，結合省屬企業(yè)實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于省屬國有企業(yè)及其各級全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱省屬企業(yè)）。
第三條 省屬企業(yè)經(jīng)營管理有關人員因違規(guī)經(jīng)營投資造成資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，應當按照本辦法追究其責任。
第四條 省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作由履行出資人職責的機構和省屬企業(yè)等分別按照規(guī)定的工作職責、權限和程序組織實施。
第五條 省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作應當遵循依法合規(guī)、違規(guī)必究，分級組織、分類處理，客觀公正、責罰適當和懲教結合、糾建并舉的原則。
第二章 責任追究范圍 第六條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員違反法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責，發(fā)生本辦法第七條至第十六條情形造成資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任。
第七條 集團管控方面：
（一）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成企業(yè)資不抵債、關閉破產(chǎn)、拖欠巨額債務、職工群體性上訪事件等嚴重不良后果；
（二）未履行或未正確履行職責致使集團發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況產(chǎn)生重大影響；
（三）對集團重大風險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風險；
（四）違反集團管控規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第八條 購銷管理方面：
（一）未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允；
（二）交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉”貿(mào)易；
（三）利用關聯(lián)交易輸送利益；
（四）未按規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結果；
（五）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔保（含抵押、質(zhì)押等）或預付款項，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資；
（六）違規(guī)開展商品期貨、期權等衍生業(yè)務；
（七）未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施；
（八）違反購銷管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第九條 工程承包建設方面：
（一）未按規(guī)定對合同標的進行調(diào)查論證，未經(jīng)授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；
（二）違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏；
（三）工程物資未按規(guī)定招標；
（四）違反規(guī)定轉包、分包；
（五）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標、工程成本嚴重超支；
（六）違反合同約定超計價、超進度付款；
（七）違反工程承包建設管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十條 轉讓產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)方面：
（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓；
（二）財務審計和資產(chǎn)評估違反相關規(guī)定；
（三）組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產(chǎn)評估鑒證結果；
（四）未按相關規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；
（五）違反相關規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉讓企業(yè)產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)；
（六）違反產(chǎn)權（資產(chǎn)）轉讓管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十一條 固定資產(chǎn)投資方面：
（一）未按規(guī)定開展可行性研究、論證和風險分析；
（二）項目概算未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實際；
（三）未按規(guī)定履行決策程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；
（四）項目建設未按規(guī)定招標，干預或操縱招標；
（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施；
（六）擅自變更工程設計、建設內(nèi)容；
（七）項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目；
（八）違反固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十二條 投資并購方面：
（一）未按規(guī)定對合作方或并購方開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查不規(guī)范存在重大疏漏；
（二）財務審計、資產(chǎn)評估程序違反相關規(guī)定，或在投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；
（三）未按規(guī)定履行決策程序；
（四）決策時未充分考慮重大風險因素，未制訂風險防范預案；
（五）違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資、擔保，或通過高溢價并購等手段向關聯(lián)方輸送利益；
（六）并購或合資合同、協(xié)議損害國有權益；
（七）對并購標的公司或控股的合資公司管理失控；
（八）投資后未行使或未正確行使股東權利，或發(fā)生重大風險未及時采取止損措施的；
（九）違反合同約定提前支付并購價款；
（十）違反投資并購管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十三條 改組改制方面：
（一）未按規(guī)定建立審核批準制度、履行決策和審批程序；
（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估；
（三）故意轉移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產(chǎn)核資、財務審計與資產(chǎn)評估鑒證結果；
（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或者無償分給其他單位、個人；
（五）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權；
（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉讓價款；
（七）改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失；
（八）違反改組改制管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十四條 資金管理方面：
（一）違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；
（二）設立“小金庫”；
（三）違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)；
（四）虛列支出套取資金；
（五）違規(guī)以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；
（六）違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；
（七）因財務內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等；
（八）違反資金管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十五條 風險管理方面：
（一）內(nèi)控及風險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力；
（二）對經(jīng)營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對；
（三）對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位；
（四）過度負債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務；
（五）瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業(yè)賬實嚴重不符；
（六）違反風險管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十六條 其他違反規(guī)定，應當追究責任的情形。
第三章 資產(chǎn)損失認定 第十七條 對企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當在調(diào)查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定損失金額及影響。
第十八條 資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。
直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。
間接損失是由相關人員行為引發(fā)或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。
第十九條 資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失，按以下絕對值或相對值較低者確定：
（一）一般資產(chǎn)損失，是指單筆資產(chǎn)損失價值在500萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產(chǎn)1%以下；
（二）較大資產(chǎn)損失，是指單筆資產(chǎn)損失價值在500萬元以上1000萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產(chǎn)1%以上3%以下；
（三）重大資產(chǎn)損失，是指單筆資產(chǎn)損失價值在1000萬元以上，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產(chǎn)3%以上。損失金額雖然未達上述標準，但損失后果嚴重，導致企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營的，應認定為重大資產(chǎn)損失。
以上絕對值或相對值表述中，“以下”不含本數(shù)，“以上”含本數(shù)。
第二十條 資產(chǎn)損失的金額及影響，認定證據(jù)主要包括：
（一）司法機關、公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的書面文件；
（二）依法設立的審計稽查機構和具有相應資質(zhì)的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所等社會中介機構出具的專項審計、評估或鑒證報告；
（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或內(nèi)部鑒定意見書等；
（四）可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第二十一條 相關經(jīng)營投資雖尚未形成事實損失，經(jīng)中介機構評估在可預見未來將發(fā)生的損失，可以認定為或有資產(chǎn)損失。
第四章 經(jīng)營投資責任認定 第二十二條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。
第二十三條 經(jīng)營投資責任根據(jù)工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。
（一）直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任；
（二）主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任；
（三）領導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任；
第二十四條 企業(yè)負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：
（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)政策和公司章程等企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；
（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；
（三）未經(jīng)民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；
（四）主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；
（五）將按有關法律法規(guī)制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；
（六）其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。
第五章 責任追究處理 第二十五條 根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、黨政紀處分、移送司法機關等方式處理：
（一）組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、職務調(diào)整、責令辭職、免職等；
（二）扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等；
（三）禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔任國有企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員；
（四）黨政紀處分。由相應的紀檢監(jiān)察機關依法依規(guī)查處；
（五）移送司法機關處理。依據(jù)國家有關法律規(guī)定，移送司法機關依法查處。
以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。
第二十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，除依據(jù)有關規(guī)定予以紀律處分、移送司法機關處理外，應當按以下方式處理：
（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度10%－50%的績效年薪，扣減和追索責任認定年度（含）前三年10%－50%的任期激勵收入并延期支付績效年薪；
（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%－100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%－100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益，五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵；
對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%－70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%－70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵；
（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益，不得參加企業(yè)新的中長期激勵；
對領導責任人給予調(diào)離工作崗位、降職、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%－100%的績效年薪，扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%－100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益，五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵；
（四）責任人在責任認定年度已不在本企業(yè)領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬；
（五）對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行，但不合并使用。
第二十七條 有下列情形之一的，應當對相關責任人從重處理：
（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的；
（二）未及時采取措施挽救損失或者措施不力導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；
（三）瞞報、謊報資產(chǎn)損失的；
（四）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)的；
（五）其他應當從重處理的情形。
第二十八條 及時采取措施減少或者挽回損失并消除不良影響的，可以對相關責任人從輕處理。
第二十九條 對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對其進行處理。對重大資產(chǎn)損失負有直接責任的董事，應及時調(diào)整或解聘。
第三十條 經(jīng)營投資責任調(diào)查期間，對相關責任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現(xiàn)；對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關責任人，可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。
第三十一條 對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國家有關規(guī)定另行處理。
第六章 責任追究工作的組織實施 第三十二條 履行出資人職責的機構在省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作中的主要職責：
（一）研究制定省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究有關規(guī)章制度；
（二）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（三）負責省屬企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（四）負責對省政府外派監(jiān)事會監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題和線索進行分類處置與調(diào)查核實，并組織開展責任追究工作；
（五）負責履行出資人職責的機構認為有必要直接組織開展的違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（六）指導和監(jiān)督省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（七）省政府授權的其他有關違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。
第三十三條 履行出資人職責的機構應當加強與巡視組（巡察組）、審計機關、紀檢監(jiān)察機關、司法機關的協(xié)同配合，共同開展省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。
第三十四條 省屬企業(yè)在違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作中的主要職責：
（一）修訂、完善公司章程，明確各治理主體在經(jīng)營投資決策及責任追究工作中的職責；
（二）在有關經(jīng)營管理人員、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，明確違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的原則要求;
（三）研究制定本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作制度；
（四）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（五）負責子企業(yè)較大或重大資產(chǎn)損失責任追究工作；
（六）負責本企業(yè)認為有必要直接組織開展的子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（七）負責對省政府外派監(jiān)事會監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)及交辦的違規(guī)問題和線索進行調(diào)查核實，并組織開展責任追究工作；
（八）指導和監(jiān)督子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（九）配合履行出資人職責的機構開展企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；
（十）省政府及履行出資人職責的機構交辦的其他有關違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。
第三十五條 省屬企業(yè)應當明確黨組織、審計、財務、法律、人力資源、紀檢監(jiān)察等部門在責任追究工作中的職責，形成聯(lián)合實施、協(xié)同聯(lián)動、規(guī)范有序的責任追究工作機制，重要情況和問題應及時向履行出資人職責的機構報告。
第三十六條 開展省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究，應當遵循以下程序：
（一）受理。資產(chǎn)損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應當立即按管轄規(guī)定及相關程序報告。受理機構應當對掌握的資產(chǎn)損失線索進行初步核實，屬于責任追究范圍的，應當及時啟動責任追究工作。
（二）調(diào)查。受理機構應當按照職責權限及時組織開展調(diào)查，核實資產(chǎn)損失及相關業(yè)務情況，核實損失金額和損失情形，查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經(jīng)批準組成聯(lián)合調(diào)查組進行核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告。
（三）處理。根據(jù)調(diào)查事實，依照管轄規(guī)定移送有關部門，按照管理權限和相關程序對相關責任人追究責任。相關責任人對處理決定有異議的，有權提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。
（四）整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。
第三十七條 責任追究調(diào)查情況、處理結果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開。
第七章 附 則 第三十八條 金融、文化類省屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作按本辦法執(zhí)行，中央、省另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。
第三十九條 各省轄市、省直管縣（市）可以參照本辦法制定所出資企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究辦法或參照本辦法執(zhí)行。
第四十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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